金融機構的客戶審查，第一階段含新帳戶、既有個人高資產帳戶、既有實體帳戶 (如法人帳戶)，其中個人高資產帳戶是指明年底帳戶餘額超過100萬美元，需在後年底前完成審查。

既有實體帳戶如法人帳戶明年底帳戶總餘額或價值未逾25萬美元者，無須進行帳戶審查、辨識或申報。

第二階段則是就既有個人較低資產帳戶進行審查，即明年底帳戶餘額未逾100萬美元，應在大後年底前完成審查。

至於審查程序，個人方面，金融機構必須取得新帳戶的自我證明，即證明稅務居民的身分。並根據六大非居民指標進行審查，包含居住者身分、地址、電話號碼、約定轉帳指示、被授權人簽名及轉信地址或代收郵件地址。

對於高資產帳戶還會進行紙本記錄搜尋及客戶關係確認。

實體帳戶即企業帳戶方面，帳戶總餘額或價值未逾25萬美元者，無須審查。

不過，符合特定條件的退休金、養老金帳戶、人壽保險契約；或屬特定事由設立的託管帳戶；或其他財政部公告的低風險規避稅負帳戶則排除審查。

值得注意的是，針對無實質營運的消極非金融機構，如控股公司、財富管理或資產管理公司，金融機構會要求一併取得具控制權的人的資訊。