工商時報 C4/稅務法務 2009/02/18
【王信人、彭禎伶／台北報導】
　　行政院賦改會昨日表示，未來投資型保單中的投資收益，在契約到期或解約時，將採分離課稅，稅率最高10％，已獲得共識，惟課稅的時機，由行政院決定。
　　但是金管會表示，無論是課稅時點、課稅原則及稅率，均未定案，有待討論。
　　據了解，金管會高層下達的命令是「全力捍衛」，雖然在租稅公平的大帽子下，不便公然反對，但目前市場面臨金融海嘯及連動債商品糾紛不斷，如今年1月壽險業投資型保單新契約保費僅30億元，較去年同期衰退95％以上，去年全年的投資型保單新契約保費2,992億元，也較前年衰退35.7％左右。
　　壽險業仍身陷海嘯中，如果現在投資型保單要課稅，等於是讓壽險業少了一項商品可銷售，也不利發展退休金業務。
　　財政部次長張盛和在會後表示，投資型保單可能只有1％是人壽保險，99％為投資，投資收益要課稅，已有共識，個人所得採分離課稅，法人的所得為合併申報。而且，不溯及既往，只有等修法通過後的新投資型保單才適用。
　　一般投資型保單合約為6年，所以即使修法通過後，也要6年後才課得到稅。
　　保險局副局長吳崇權說明，第一現在時機不適宜宣布要課稅，第二，證券交易免課證所稅、銀行利息也有27萬元免稅額，投資型保單投資帳戶卻打算分離課稅，似乎不盡可理，第三國外保單分離課稅率都低於10％。
　　依美國現行法律對適格保單規定，人壽保險給付除以全部保單帳戶價值，介於100到250％間，才算合格保單，保險給付免稅。現行金管會有類似規定，比率介於101到130％間，人壽保險比率低於美國。
　　財政部不接受金管會的觀點，張盛和表示，如果要以適格和不適格保單做為課稅標準，每年必須要檢視適不適格？作業很麻煩；有些保單會改變，前5年為適格保單，最後1年為不適格保單，到時候國稅局的觀點可能和業者的觀點有差異，徵納雙方會有爭議。
　　張盛和說，銀行部分是利息所得有每年新台幣27萬元免稅額，證券交易所得免稅、人身保險給付免稅，海外投資與所得目前也免稅，因此，金融商品課稅複雜。
　　研究學者台北商業技術學院財稅系副教授黃耀輝建議，必要時，可視投資型保單的投資期間長短、風險程度，給予差別稅率，最高稅率 10％；差別稅率由財政部和金管會共同協商。實施時機，建議由行政院決定。