國稅局官員說，依據營利事業所得稅查核準則第83條第5款規定，營利事業為員工投保的團體壽險，由營利事業負擔保險費，以營利事業或被保險員工及其家屬為受益人，可以認定。

另外，依照行政院金管會前年公函，目前已核准的投資型保險商品，依其險種可區分為投資型人壽保險及投資型年金保險二類，且皆為個人保險，目前為止未核准投資型團體人壽保險或投資型團體年金保險的案例。

因此，國稅局指出，現行投資型保險，性質應屬個人保險，非團體壽險營利事業支付此類投資型保險的保險費，自然不適用營利事業所得稅查核準則第83條第5款規定。

日前台北市國稅局查核甲公司95年度營所稅結算申報案件時，發現該公司保險費科目列報團體保費30餘萬元，為規劃員工的退休福利，以公司名義團體繳納保險費。

依照該公司提示保險單，屬於個人還本終身壽險，依前述規定，非團體壽險，所以不適用營利事業所得稅查核準則規定，國稅局將此費用剔除，調整該營利事業當年度所得額，並要求補繳稅款。

國稅局提醒營利事業，營利事業以保險規劃員工福利，應注意前述規定，以免遭補稅，得不償失。