保險業所賣出的保單，就是保險業的負債。台灣絕大多數的有效保單，都是採高固定利率，一旦以市價評價，以目前低利率環境來看，負債缺口將會變大。屆時保險公司必須提存更多責任準備金，盈餘也會大幅縮水。

國際會計準則第四號公報（IFRS 4）保險契約會計，主要就是規定保險業認列負債的問題，目前已在國際上開始第一階段實施，台灣未來也將與國際接軌。

張秀蓮表示，金管會未來也會朝此方向來努力，但目前還沒有確定實施時間。

張秀蓮指出，保險公司的資產與負債，必須要同步評價。在34號公報實施之後，保險業的資產已經要用市價來評價，但負債面卻不需要，這使得資產與負債兩邊並不平衡。

台灣保險業過去都銷售高預定利率保單，也就是假設未來資金運用都可以產生高收益，並以此來提存責任準備金。不過，此制度在低利率時代下，可能會出現責任準備金提存不足的問題，讓保險公司的清償能力變差。

張秀蓮表示，金管會委員會最近就討論到這個問題，現行會計準則讓保險公司資產、負債面不一致的情況，問題已經慢慢浮出，有委員認為業者必須去評估負債面的風險。金管會已經瞭解此問題的存在，但政策實施要一步一步來。

為了讓保險公司必須即早去因應，最近金管會請保險事業發展中心開辦一連串的課程，讓業者知道國際上最新的發展。

金管會官員表示，所謂的以市價評價，都必須要有一個合理的交易價格，但保險公司所銷售的保單，並無次級市場的交易，所以很難認定什麼是合理的市價。

此外，保單還有保戶身故的風險。因此，要如何以市價評價，將請精算師去研究。