為伸張租稅公平，立法院94年三讀通過「所得基本稅額條例」，建立「最低稅負制」，並自95年1月1日生效實施，現行個人綜所稅免稅但須納入基本所得額計算共有下列五項：特定保險給付；未上市(櫃)股票及私募基金受益憑證之交易所得；非現金部份之捐贈扣除額；員工分紅配股時高於面額之差額；海外所得(98年始納入)。

自95年1月1日後所購買的新保單，必須納入個人最低稅負制的所得內容，其規定限受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險給付才適用，而且保險死亡給付每一申報戶全年的免稅額有3,000萬元，也就是說死亡保險給付未達3,000萬元者，免稅；而滿期金及生存給付部分加計其他項目基本所得額，享有600萬扣除額的優惠；至於健康保險及傷害保險給付不納入最低稅負制計算。所以，如何尋找專業人士運用保險的規劃，對稅額的結果可是會大不同。